Налоговые споры

налогВсе те, кто ведет предпринимательскую деятельность, в той или иной степени знакомы с понятием налогообложения, его значимой ролью в бизнес-процессах и сложностями общения с сотрудниками налоговой службы.

Многие руководители не понаслышке знают, насколько тщательно налоговики изучают поступающую к ним документацию и как они готовы придраться к ней при первой возможности. Поэтому и налоговые споры, т.е. серьезные разногласия между налоговыми органами и налогоплательщиками, — не редкость в юридической практике. Важно понимать, что речь идет только о разногласиях, имеющих под собой правовую основу и вытекающих из налоговых правоотношений.

Условно можно разделить все налоговые споры на:

  • споры по обжалованию нормативных правовых актов, действий или бездействия должностных лиц налоговой службы;
  • споры о взыскании налогов и сборов, штрафных санкциях.

Важно знать, что инициатором споров с налоговыми органами может выступать как налогоплательщик, так и сам государственный орган, т.е. налоговая инспекция.

Последствия налоговых споров

Налоговые нарушения или факт невыполнения налоговых обязательств субъектом предпринимательской деятельности обнаруживается налоговым органом в процессе проведения проверки:

  • Камеральная проверка  

    (анализ представленной налогоплательщиком документации по месту нахождения налогового органа).

  • Выездная проверка

    (происходит непосредственно на территории налогоплательщика, в преобладающем большинстве случаев приводит к выявлению нарушений).

При этом решения сотрудников налогового органа далеко не всегда бывают правомерными и юридически обоснованными. А размеры назначенных штрафных санкций могут оказаться непомерно огромными и не соответствующими тяжести правонарушения.

Важно понимать, что правомерность действий фискального органа в момент вынесения решения презюмируется и отказ в уплате штрафа приведет к еще более плачевным последствиям в виде привлечения к уголовной ответственности.

Если вы уверены в своей правоте, отстаивать законные права и интересы можно и нужно путем судебного урегулирования налоговых споров. Но разумнее постараться вообще не допускать возникновения проблемной ситуации.

Профилактика налоговых споров

профилактика налоговых споровЗащититься на 100% от незаконных действий сотрудников налогового органа, разумеется, невозможно. Но грамотное налоговое планирование и минимизация налоговых рисков просто не дадут фискальным органам оснований для применения каких-либо санкций, ведущих к арбитражным налоговым спорам. Под налоговыми рисками принято понимать вероятность угрозы доначисления налогов по результатам проведенной госорганом проверки.

Каждый руководитель заинтересован в своевременной уплате налогов в соответствии с требованиями законодательства, но не в переплатах. Для налоговых органов же эта граница между естественным желанием предпринимателя не переплачивать и умышленным уклонением от полноразмерного налогообложения бизнеса практически стерта. Поэтому важно строго следить за документацией компании и устранять уязвимости, которые могут стать причиной споров с налоговыми органами и обернуться материальными потерями для бизнеса, а тем более привлечением к ответственности.

В связи с чем важно уделять должное внимание вопросам налогового планирования и найти тот оптимальный баланс, при котором сумма регулярных налогов окажется минимальной, но текущая документация останется абсолютно «чистой». В этом поможет слаженная работа бухгалтерии и юриста, оказывающего правовую поддержку вашей компании.

Именно юрист проведет наиболее грамотную экспертизу действующей бизнес-модели и документации для налоговых органов. И затем предложит пути снижения налоговой нагрузки и оптимизации налогообложения.

Важно понимать, что фискальным органам известно множество способов мошенничества в сфере налоговых правоотношений. Экономия на специалистах и использование сомнительных схем налогообложения неизбежно приведут к негативным последствиям для бизнеса в целом и руководителя в частности.

Алексей Сулин
Нужна консультация юриста по вопросам налогов?

Звоните сейчас: +7 (495) 565 32 87

 

Что делать, если налоговый спор все-таки возник?

Урегулирование налоговых споров включает две стадии: досудебную и судебную. При этом обратиться с заявлением в суд возможно только после попытки разрешения проблемы в административном порядке (путем обращения с апелляционной жалобой в вышестоящий орган).

Досудебное урегулирование спора

В порядке досудебного варианта урегулирования налогового спора следует:

  1. Составить жалобу с обязательным указанием обстоятельств ситуации и ваших требований (например, с требованием отменить неправомерное решение налогового органа).
  2. Обязательно нужно приложить имеющиеся доказательства обоснованности ваших требований.
  3. Подать готовую жалобу непосредственно в налоговый орган.

Многие не без оснований считают всю процедуру формальной бумажной волокитой. Тем не менее попытка решения спорной ситуации в административном порядке имеет свои плюсы. Во-первых, это бесплатно — при подаче жалобы не требуется уплата каких-либо сборов или пошлин. Во-вторых, рассмотрение происходит достаточно быстро, в течение месяца вы получите ответ от фискального органа. В-третьих, вероятность получить положительный ответ или вариант компромиссного решения все-таки существует.

Если же подача апелляционной жалобы не привела к желаемому результату, следующим шагом станет инициирование судебного разбирательства.

Судебное урегулирование спора

Налоговые споры в сфере предпринимательской деятельности рассматриваются арбитражными судами. Для принятия вашего вопроса к рассмотрению требуется:

  • Составить заявление

    В нем необходимо описать спорную ситуацию, указать требования и основания для этих требований. Важно, чтобы документ был составлен юридически грамотно и имел в тексте отсылки к действующему законодательству. Например, вы требуете признания решения должностного лица налогового органа незаконным, ссылаясь на соответствующий нормативный правовой акт.

  • Собрать доказательную базу

    Важно знать, что вне зависимости от того, кто являлся инициатором спора (вы или налоговый орган), доказывать свою правоту или невиновность, скорее всего (так уж сложилось), придется именно вам.

Дело будет принято к производству, если вы представили весь необходимый пакет документов.

Практика показывает, что при условии грамотной и достаточно аргументированной правовой позиции споры чаще заканчиваются в пользу налогоплательщиков. Тем не менее налоговое право — узкоспециализированная сфера, законодательство в которой часто претерпевает изменения. Если вы не уверены на 100% в уровне своей юридической грамотности, целесообразно обратиться к услугам юриста по налоговым спорам.

Заключение

Немногие предприниматели понимают, что налоговое право — сфера, наиболее близкая к юриспруденции, а не к бухгалтерии, т.е. что юридическая помощь требуется не только при возникновении налоговых споров, но и при составлении текущей документации.

Независимо от размера компании, ее руководитель должен внести в стратегию развития компании пункт о планировании и оптимизации налогообложения. Иначе возникновения проблем с налоговыми органами не избежать.

Читайте также:

Напишите нам и наши специалисты обязательно с Вами свяжутся!

Контактные данные
не будут переданы третьим лицам

Спасибо за заявку! Мы обязательно с Вами свяжемся.
Спасибо за вопрос! Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять